ФНС ужесточает контроль за переоформлением ИП — малому бизнесу грозят доначисления НДС

Что происходит

Федеральная налоговая служба усиливает контроль за практикой закрытия и повторного открытия индивидуальных предпринимателей. Такой способ часто использовали для оптимизации налоговой нагрузки, в том числе чтобы «обнулить» лимиты по НДС при смене регистрации.

Эксперты отмечают, что переоформление ИП применяют и для перехода на другой налоговый режим или по другим операционным причинам. Однако регуляторы рассматривают такие действия пристальнее и в ряде случаев квалифицируют их как попытку уклониться от уплаты налога.

Новые пороги и реакция бизнеса

С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения стали обязаны уплачивать НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог был снижен до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей действительно закрывала и открывала ИП заново, чтобы обнулить лимиты.

В первом квартале этого года в России зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс. В письме департамента налоговой политики Минфина говорится, что при доказанной цели переоформления с целью неуплаты НДС бизнесу могут доначислить налог исходя из реальных обязательств.

Чем грозят нарушителям

Если налоговики установят, что переоформление было направлено на сохранение льгот, предпринимателю могут предъявить доначисления НДС, пени и штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки. Ежедневно начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

При проверках налоговая оценивает не сам факт закрытия ИП, а реальную деятельность: клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение денежных средств. Если деятельность продолжалась без перерыва, регистраторы могут признать перерегистрацию фиктивной.

Финансовый фон — рост дефицита бюджета

Ужесточение контроля совпало с резким увеличением дефицита федерального бюджета. По данным Минфина, за январь — апрель дефицит достиг 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн. Это примерно треть бюджета и вдвое больше уровня на те же даты прошлого года.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли на 10%, а сборы НДС после повышения ставки — на 20%. При этом поступления от нефти и газа остаются примерно на 40% ниже прошлогодних.

Аналитики отмечают, что дополнительные доходы от роста цен на нефть дают временное подп amelение бюджетных проблем, однако, по их оценкам, дефицит в итоге может составить 5–5,5 трлн рублей к концу года и не уложиться в план.