Рост налоговой нагрузки на малый бизнес обернулся падением поступлений в бюджет

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес с целью пополнения бюджета на военные расходы привело к обратному эффекту — снижению сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах уменьшились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале показатель сократился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам направляется в бюджеты регионов. С 1 января 2026 года были увеличены ключевые фискальные параметры: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для работы по УСН без уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%. Ключевым для предпринимателей остается режим УСН, по которому поступления в первом квартале снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по УСН не вырастут: бизнес перестраивает модели работы, оптимизирует издержки и адаптируется к новым правилам.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от спецрежимов выглядит тревожно, но во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме, по словам главы ФНС Даниила Егорова, с начала года увеличилось в 10 раз, до 360 тыс. человек и организаций.

Мемрук также обратила внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Она объяснила это тем, что часть предпринимателей потеряла право на применение ПСН из‑за превышения лимита доходов. В целом эксперт прогнозирует сокращение налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года, однако полагает, что бюджет сможет компенсировать часть потерь за счет роста взносов во внебюджетные фонды и расширения базы автоУСН.

Тем временем доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн. Актуальные данные по консолидированному бюджету с учетом регионального и муниципального уровней пока не опубликованы.